Налоги на недвижимость: что меняется в 2025

С 1 января 2025 года вступает в силу пакет поправок, существенно меняющих систему налогообложения недвижимости в России. Изменения затрагивают ставки налога на имущество и землю для объектов с высокой кадастровой стоимостью, государственные пошлины за регистрацию и ряд сопутствующих норм.

Налоги на недвижимость: новые ставки для дорогостоящих объектов

Ключевое нововведение — возможность регионов повышать ставку налога на имущество для объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб.: максимальная ставка повышается с 2,2% до 2,5% для таких объектов. [Source]

Аналогично, земельный налог для участков с кадастровой стоимостью выше 300 млн руб. может быть повышен до 1,5% (ранее — 0,3% для большинства категорий), тогда как по сельскохозяйственным землям сохраняется ставка 0,3%. [Source]

Эти изменения уже анонсированы как действующие с 1 января 2025 года; региональные администрации получают право применять повышенные коэффициенты при расчёте налогов. [Source]

Налоги на недвижимость: земельный налог и кадастровая оценка

Перерасчёт налоговой базы по земельному налогу основывается на кадастровой стоимости. В регионах с высокой оценкой (например, отдельные участки вокруг Москвы или в Санкт‑Петербурге) налоговая нагрузка может вырасти существенно. [Source]

Практическая рекомендация — проверить кадастровую стоимость на портале Росреестра и, при необходимости, оспорить её в течение установленных сроков до подачи налоговой декларации. Оспаривание оценки — административная процедура, сроки и основания зависят от региона (например, практика в Казани отличается от Москвы по деталям процедуры).

Вычеты и льготы по налогам на недвижимость

Для физических лиц сохраняются типовые налоговые вычеты и льготы, но регионы получили право корректировать льготы для дорогостоящих объектов. [Source]

• Налоговые вычеты при единственном недвижимом имуществе (региональные вариации).
• Льготы для ветеранов, инвалидов и многодетных семей (корректируются региональными актами).
• Освобождение для муниципальных и социально значимых объектов — по решению региональных властей.

Список льгот и способы их оформления зависят от местного законодательства и могут различаться между субъектами Федерации.

Региональные правила и регистрационные сборы

Государственная пошлина за государственную регистрацию прав и сделок повышается: для физических лиц при регистрации объектов с кадастровой стоимостью свыше 20 млн руб. ставка составляет 0,02% (максимум 500 000 руб.), для организаций — 0,2% (максимум 1 млн руб.) для объектов свыше 22 млн руб. Эти изменения включены в поправки 2025 года. [Source]

Также отмечается синхронизация налоговых правил с новыми нормами по корпоративному и подоходному налогобложению: корпоративный налог для компаний повышается до 25%, а персональный подоходный налог переходит на прогрессивную шкалу (13% — до 2,4 млн руб., 15% — 2,4–5 млн, 18% — 5–20 млн, 20% — 20–50 млн, 22% — сверх 50 млн руб.). [Source]

Практические рекомендации по уплате налогов на недвижимость

Последовательность действий для собственника квартиры или коммерческой недвижимости (например, в Москве):

1. Проверить кадастровую стоимость на портале Росреестра и в уведомлении налоговой — до 1 декабря 2024 года уточнить возможные основания для оспаривания.
2. Если кадастровая стоимость вызывает сомнения — инициировать независимую оценку и подать заявление об уменьшении в установленном порядке.
3. Уточнить региональные ставки и льготы в местной налоговой инспекции или через официальный сайт субъекта Федерации перед уплатой.
4. При сделке учитывать повышенные регистрационные пошлины и включать их в калькуляцию затрат.

Для крупных игроков рынка и владельцев объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб. рекомендуется заранее планировать налоговую нагрузку и консультироваться с профильными юристами и оценщиками.

Налоги на недвижимость: прогноз и влияние на рынок

Поднятые ставки и расширенные полномочия регионов усиливают дифференциацию налоговой нагрузки: в Москве и близлежащих территориях повышение будет ощутимее, чем в провинции. Это может замедлить рост цен в сегменте премиальной недвижимости и увеличить транзакционные расходы для инвесторов. [Source]

Дополнительно, изменения в системе НДФЛ и корпоративных налогов влияют на покупательскую способность и стратегию девелоперов — часть затрат может быть переложена на конечного покупателя. [Source]

Выбор корректной тактики — актуален для собственников в Казани, Москве и Санкт‑Петербурге: от мониторинга кадастра до своевременной корректировки договорной документации.

Заключение: изменения, вступающие в силу с 1 января 2025 года, увеличивают роль региональных властей в формировании налоговой нагрузки на недвижимость и требуют от собственников и инвесторов своевременной проверки кадастровых данных, планирования налоговых выплат и учёта повышенных регистрационных сборов.